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信托公司在開展盡職調查時應當遵循哪些原則?
2015-02-09

        對于信托產品而言,由于信托目的和受托責任各不相同,每個信托項目涉及的交易結構和調查內容也存在諸多差異,因此,每個信托產品的盡職調查必須要有較強的針對性,以求最大程度地實現信托目的并保障受益人利益,同時,也為了降低資金成本、時間成本和機會成本,盡職調查的效率效果和精準性也極為重要??偨Y下來,信托產品的盡職調查可以遵循以下幾條原則:

(1)全面性原則。調查內容要在受托職責范圍內盡可能的系統全面,盡可能覆蓋信托產品運作和管理中的各種方面,充分揭示或規避各種潛在風險。同時,盡職調查人員還必須采集和調查所有相關的材料,從各種基礎性材料中發現事實、發現問題、驗證判斷,盡職調查要涵蓋目標企業或目標項目有關管理運營的全部內容。

(2)獨立性原則。盡管信托公司常常聘請具備資質的專業機構協助開展盡職調查工作,但是,受托責任的履行必須建立在獨立判斷的基礎上。無論是自行調查或是委托調查,信托公司應當能夠獨立地進行盡職調查并作出自己的判斷,信托公司的盡職調查人員應保持客觀態度,并在工作上與其他專業機構保持獨立。

(3)審慎性原則。信托公司在開展盡職調查時,應保持在調查流程方面和獲得資料方面的謹慎態度,對任何資料、信息以及相關人員口頭陳述中所發現的任何問題,均應保持審慎的懷疑態度,做更深入的了解和探究。信托公司還應結合風險控制的重要性原則,委派專人對盡職調查工作中的相關計劃、工作底稿及報告進行復核。

(4)透徹性原則。由于信托產品具有較強的靈活性和特殊性,往往涉及很多周密細致的環節,需要對信托財產和相關權益作出全面透徹的了解,要與相關當事人、政府機構和中介機構等進行調查和溝通。以股權為例,盡職調查要明確股權的性質、所屬以及章程中的相關限制,了解資本市場對于股權抵押、轉讓方面的規定,甚至董事會對此的特殊規定。以專利為例,盡職調查不僅需要了解專利權的權屬和狀態,還要明確是否存在糾紛、有效期限、地域范圍以及專利許可情況等內容。

(5)區別性原則。針對不同的信托產品和信托項目,盡職調查應該有所側重。首先,盡職調查會因不同的信托目的而不同,通常情況下,資產管理業務的盡職調查內容遠遠大于純受托事務管理的盡職調查內容;其次,盡職調查會因不同的信托財產而不同,以實物資產作為信托財產的盡職調查更注重資產價值和相關權益,而以股權為信托財產的盡職調查則更注重目標企業的經營狀況和相關信用增級手段;再次,盡職調查會因不同的目標企業所處的行業、背景而不同,也會因企業不同的治理結構、規模、成長階段而不同。

 

 

摘自信托業協會網站:http://www.xtxh.net/xtxh/qa/18262.htm

 

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